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 分享创新发展经验,共促双边财经交流——中越转让定价反避税管理与电子商务管理中国经验培训班在苏州举办 

   (撰稿/摄影:丁丽娟)5月7-11日,由我院与越南财政部财政干部学院(IFT)共同举办的中越“转让定价反避税管理与电子商务管理:中国经验”培训班在苏州举行。我院彭润中教授与越南财政部税务总局阮重光(Nguyen Trong Quang)副司长出席开幕式并分别致辞,来自越南税务总局、人教司、国际司、关税司等财政部门及部分高校的17位代表参加了此次培训。

本次培训内容主要围绕中国在转让定价与反避税管理、纳税便利化以及电子商务等方面的发展经验及最新的实践,并结合国家税务总局12366上海(国际)纳税服务中心和上海盒马网络科技有限公司(盒马鲜生)的现场教学,向越南代表们分享了中国在相关领域发展与创新的背景、政策及未来的展望。

中国转让定价与反避税管理

转让定价是跨国联属企业之间从事内部交易时采用的价格,如跨国企业集团的母公司与子公司之间的交易价格,通过内部转让定价能够为实现企业的全球利润最大化、实现子公司竞争目标、规避通货膨胀风险、规避所得税和关税风险以及规避外汇、政治风险等。从税收的角度上来看,跨国公司的这种行为,会在一定程度上使其交易行为所影响到的国家的税收遭受损失。因此,从国家角度来说,必须通过完善相关法律和制度的方式来最大限度的控制跨国公司运用转让定价方式避税。近年来,转让定价已成为各国当前税务机关税务稽查的重中之重,也是反避税与避免双重征税的关键环节。

   自2005年开始,中国国家税务总局陆续出台一系列规定与办法,逐步规范和完善转让定价管理工作,加强反避税的力度和效果。同时,我国积极参与国际税收规则制定,特别是深度参与BEPS(税基侵蚀和利润转移)行动计划,代表发展中国家提出意见与建议,很多建议被最终成果所采纳。本次培训详细介绍了中国转让定价管理的发展历程、基本概念、BEPS转让定价文档和国别报告、关联申报、同期资料准备以及转让定价调查及调整等。在未来的转让定价与反避税调查工作中,中国税务机关将会扩大调查行业广度,提高案件调整力度,并且继续加大对反避税数据库的投入,为转让定价调查与调整提供更加合理的经济分析基础,进一步提高转让定价与反避税调查工作的科学性。

纳税便利化:中国的实践

电子发票是信息时代发票形态及服务管理方式变革的新产物,是储存信息系统的电子记录信息,是全新的无纸化发票形式。电子发票有利于进一步简化发票的流转、贮存、查验、比对,提升节能减排效益,降低纳税人成本,强化税务发票管理。随着发票电子化的全面实施,通过国、地税合并、实施税收法定、“多证合一”、“电子登记”、进一步深化简政放权、切实创新监管方式,不断优化纳税服务、持续改进税收执法、统筹升级信息系统等举措,中国的纳税便利化在持续推进中。我院颜延教授在本次培训中为越南代表重点介绍了我国纳税便利化的背景、电子发票的发展历程以及税务机关为实现纳税便利化采取的具体安排。

为进一步深化代表们对于中国纳税便利化的认知,本次培训还组织越南代表们来到国家税务总局12366上海(国际)纳税服务中心税收文化主题馆参观学习,直观了解税收助力国家发展战略等相关数据,实时查看上海各区办税服务厅工作实况,现场模拟五大办税操作流程,互动体验智能咨询、双语网站、网上办税服务厅、上海税务APP等办税渠道带来的高效便捷。同时,还通过实物展品、3D影片、互动游戏等形式,增进对中国税收发展历程的了解。

中国电子商务的发展历程及展望   

近年来,我国电子商务交易规模持续增长,新模式、新业态发展迅猛,对经济和社会影响日益强劲,形成了新的信息生产力:新基础设施、新生产要素和新分工网络。阿里巴巴建立了一整套创新的商业体系和“新的商业基础平台”,包括电商交易、支付、快递、云计算、大数据、网络信用,不断激活商业和社会创新的大量涌现。本次培训中通过阿里巴巴案例与数据分析帮助越南代表了解中国电子商务发展路径、电子商务带来的产业变革,以及电子商务相关产业发展的挑战与机遇。

培训期间,代表们还来到上海盒马网络科技有限公司参观交流,了解盒马鲜生的商业模式,从而加深对于中国电子商务发展的认知与理解。盒马鲜生运用大数据和智能物联网,实现人、货、场的最优化匹配,从下单到送货半小时无缝式服务,以及实体店的餐饮体验区等等都给越南代表们留下了深刻印象。

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